在马来西亚买卖厂房：产业盈利税（RPGT）与印花税全解
马来西亚厂房买卖的产业盈利税与印花税怎么算？现行税率、买家须扣留的3%、实例计算，以及业主和买家必须遵守的期限。
更新日期 2026年10月27日 · PropertyMsia
重点摘要：厂房易手时，卖方可能须为盈利缴付产业盈利税（RPGT），买方则须为转名缴付印花税。RPGT视卖方身份及持有年限而定；印花税则按成交价或市值（以较高者为准）计算。签约前了解两者，才能正确定价并避免罚款。
谁付什么
- 卖方（脱售者）：根据《1976年产业盈利税法令》，为应课税盈利缴付RPGT，由内陆税收局（LHDN）征收。
- 买方（收购者）：根据《1949年印花税法令》，缴付转名表格（MOT，14A表格）的印花税；若向银行贷款，贷款合约也须缴付印花税。
- 买方代卖方：从买价中扣留一笔款项，交给LHDN。
厂房的RPGT税率
RPGT适用于所有产业，因此厂房、货仓、店屋和土地的税率相同。税率视卖方类别及持有年限而定，从购入日期算到脱售日期（一般为买卖合约日期）。
- 大马公民及永久居民个人：3年内脱售30%，第4年20%，第5年15%，第6年起0%。
- 在马来西亚注册的公司：同样年限分别为30%、20%及15%，第6年起10%。许多厂房以私人有限公司（Sdn Bhd）名义持有，这一点尤其重要。
- 非公民及外国公司：第5年及之前30%，之后10%。
盈利怎么算
盈利并非单纯的卖价减买价。LHDN允许扣除买卖时的附带费用，例如律师费、估价费、中介佣金及购入时缴付的印花税；也可扣除提升或保持产业价值、且在脱售时仍然存在的资本开销（例如扩建或电力提升）。请保留所有收据。个人再可获得RM10,000或盈利10%（以较高者为准）的豁免，公司则不享有此豁免。
买家须扣留3%
买方须扣留部分买价，并在脱售日期起60天内交给LHDN：卖方为大马公民或永久居民个人时扣留3%；卖方为持有3年或以内的本地公司时扣留5%（第4年起3%）；卖方为外国人时扣留7%。买方若未缴付，LHDN会加征10%。这笔款项将抵扣卖方的RPGT，多缴部分可在估税后退还。
转名印花税
本地买家的MOT印花税按成交价或市值（以较高者为准）分阶梯计算：首RM100,000为1%，接下来RM400,000为2%，再接下来RM500,000为3%，超过RM1,000,000的部分为4%。卖给外国公司或非永久居民的外国人，则统一征收4%。贷款合约一般按贷款额的0.5%征收印花税。
实例计算
一名大马公民以RM1,500,000购入一间厂房，在第4年以RM2,000,000脱售。假设购入及脱售时的费用各为RM50,000。
| 脱售价（RM2,000,000 − RM50,000） | RM1,950,000 |
| 购入价（RM1,500,000 + RM50,000） | RM1,550,000 |
| 应课税盈利 | RM400,000 |
| 减豁免（盈利的10%，高于RM10,000） | RM40,000 |
| RM360,000 × 20% RPGT | RM72,000 |
| 买方扣留款，RM2,000,000的3% | RM60,000 |
| 买方按RM2,000,000缴付的MOT印花税 | RM64,000 |
若同一间厂房由本地公司脱售，则没有豁免，RPGT为RM400,000的20%，即RM80,000。
期限与文件
- 卖方和买方都须在脱售日期起60天内提交各自的RPGT申报表格。自2025年1月1日起，必须通过MyTax网站的e-CKHT在线提交。
- 印花税通过MyTax的e-Duti Setem系统办理，逾期盖印将被罚款。
- 文件须保留7年，以备LHDN查阅。
实用建议
- 签约前先确认持有年限：多等几个月进入下一年，税率可能更低。
- 在买卖合约中写明扣留款的处理方式，并交由律师办理e-CKHT申报。
- 税率和条例可能随每年财政预算案改变，作出决定前请向LHDN或税务顾问确认最新规定。
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